Innan man på allvar förbereder en försäljning eller ett generationsskifte bör man undersöka och klargöra om ägarens ekonomi kan stärkas genom några väl genomtänkta åtgärder. 

Pensionsavsättningar

Ofta har löneuttaget av skatteskäl hållits nere, vilket slår tillbaka vid pensioneringen i form av lägre pension. Detta kan dock kompenseras genom extra engångsavsättningar, viket innebär att man köper i kapp pension.

Engångsavsättningarna ska göras i samband med överlåtelsen, men innan den är slutförd, så att den som tar över företaget inte drabbas av några obehagliga överraskningar.

Utdelning

Man bör också pröva om det finns möjlighet att på ett förmånligt sätt ta ut kapitalbeskattad utdelning före överlåtelsen.

Ta ut tillgångar för privat bruk

I ett ägarlett företag finns det ofta tillgångar som egentligen inte hör till företaget. Tillgångarna har anskaffats för privat bruk, men har (rätt eller fel) bokförts som tillgångar i företaget. Här är några exempel på sådana tillgångar som bör tas ut ur företaget:

  • Personbilar.
  • Personliga saker, exempelvis snöskotrar, lyxiga möbler, konst och elektronikprylar.
  • Försäkringar.
  • Konst och antikviteter.
  • Bostadsfastigheter och bostadsrätter.
  • Delägda tillgångar, exempelvis samägda inventarier.
Rent årsbokslut eller årsredovisning


Ta helst ut tillgångarna i så god tid att det inför överlåtelsen finns en årsredovisning (aktiebolag) eller ett årsbokslut där balans­räkningen rensats från tillgångarna. I samband med en överlåtelse kan Skatteverket ha ett extra stort intresse av att granska sådana transaktioner, så det är bättre att ha dessa gjorda under föregående räkenskapsår.

Exempel

Nils har en enskild näringsverksamhet. Han vill överlåta verksamheten till ett av sina barn 1 september 2024. Då bör han ta ut de privata tillgångarna senast i december 2023, så att årsbokslutet per den 2023-12-31 är fritt från dessa tillgångar.