Att ta utdelning från sitt aktiebolag är en bra möjlighet, men ingen självklarhet. Här går vi igenom utdelningsreglerna och tittar på några vanliga scenarion.

Lön i första hand

För att kunna ta utdelning krävs vinst i bolaget som bolaget betalar bolagsskatt på och väldigt många får nog vara nöjda om de har inkomster i bolaget som ger en hygglig lön. Och lön ska alltid vara förstahandsvalet. Först när du har lön från bolaget (eller inkomster från annat håll, t ex pension eller annan anställning) upp till brytpunkten för statlig skatt (660 400 inkomstår 2026) blir det intressant att avstå från lön från bolaget. Då blir det nämligen bättre att låta bolaget skatta fram en vinst (med 20,6% bolagsskatt) och sedan dela ut pengarna till dig med bara 20% kapitalskatt.

Tack vare jobbskatteavdrag, grundavdrag, nivån på arbetsgivaravgifterna och för att en lön ger pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst vinner lönealternativet före utdelningsalternativet så länge du inte kommer över brytpunkten för statlig skatt.

Utdelningsutrymme

Går bolaget så bra att du kan ta ut lön upp till brytpunkten och det ändå finns vinst kvar i bolaget så blir det aktuellt med utdelning. Ja, systemet är dessutom så vettigt att du kan beräkna en potentiell skattemässig utdelning varje kalenderår och spara detta beräknade ackumulerade belopp inför framtiden. Antingen för att senare år ta utdelning om bolaget börjat generera bra vinster eller för att få en lågbeskattad kapitalvinst när bolaget säljs eller läggs ned. Skulle det inte uppkomma någon möjlighet att nyttja den sparade utdelningen faller den helt enkelt bort utan konsekvenser.

För varje kalenderår beräknar du som fåmansdelägare ditt utdelningsutrymme på deklarationsblanketten K10. Så långt det nu går att nyttja utdelningsutrymmet blir det bara 20% kapitalskatt.

Man kan inte själv ha alla svaren. Använd vår Frågeservice som din externa resurs i skatte-, redovisnings- och personalfrågor.

Beräkna utdelningsutrymme i våra program

BL Skatt Fåab är ett programtillägg till BL Skatt som hjälper dig att beräkna kapitalvinst och utdelningsutrymme i ditt fåmansföretag.

Du får först välja mellan att beräkna utdelning eller kapitalvinst. När du gjort ditt val visar programmet resultatsidan för den beräkning du vill göra. Du kan sedan fördjupa dig genom att klicka på resultatsidans olika knappar. BL Skatt Fåab sammanställer de uppgifter du fyllt i och presenterar dem överskådligt på resultatsidan. 

I BL Skatt Fåab kan du även göra vinstanalyser och separata substansvärdeberäkningar.